Как рассчитать материальную выгоду с нескольких беспроцентных займов?
Здравствуйте. В организации один и тот же сотрудник взял несколько беспроцентных займов в разное время. Каждый месяц ему начисляется мат.выгода по каждому займу и ндфл с нее. Мат.выгода считается по каждому займу отдельно, а вот НДФЛ как правильно брать - по каждой мат.выгоде и потом просуммировать или сложить все мат.выгоды за месяц и уже с общей суммы взять НДФЛ?
Для наглядности напишу пример на 2х займах в октябре: займ на 52 000 мат.выгода=293,62 ндфл=103 и займ на 60 000 мат.выгода=338,8 ндфл=119. Итого общая сумма в платежке за октябрь получается 103+119=222
Если же сначала сложить мат.выгоды 293,62+338,8=632,42 ндфл с нее=221 получается.
Вобщем суммы к уплате получаются разные при разных подходах. С одной стороны, в справке 2-ндфл доход в виде мат.выгоды будет показываться помесячно, т.е. целиком за октябрь будет мат.выгода стоять, да и в 6-ндфл раздел 2 ставим общую сумму мат.выгоды и вроде как логично с общей мат.выгоды взять ндфл. С другой стороны вроде как отдельно надо считать согласно Пункт 3 ст.226 НК:
3. ....
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. ...
Склоняюсь, что правильно считать все же раздельно, но хочу послушать мнения и других участников. По форуму похожего не нашла, видимо редко у сотрудников бывает не 1, а несколько займов параллельно.
Для наглядности напишу пример на 2х займах в октябре: займ на 52 000 мат.выгода=293,62 ндфл=103 и займ на 60 000 мат.выгода=338,8 ндфл=119. Итого общая сумма в платежке за октябрь получается 103+119=222
Если же сначала сложить мат.выгоды 293,62+338,8=632,42 ндфл с нее=221 получается.
Вобщем суммы к уплате получаются разные при разных подходах. С одной стороны, в справке 2-ндфл доход в виде мат.выгоды будет показываться помесячно, т.е. целиком за октябрь будет мат.выгода стоять, да и в 6-ндфл раздел 2 ставим общую сумму мат.выгоды и вроде как логично с общей мат.выгоды взять ндфл. С другой стороны вроде как отдельно надо считать согласно Пункт 3 ст.226 НК:
3. ....
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. ...
Склоняюсь, что правильно считать все же раздельно, но хочу послушать мнения и других участников. По форуму похожего не нашла, видимо редко у сотрудников бывает не 1, а несколько займов параллельно.
Comments
-
Цитата: Вобщем суммы к уплате получаются разные при разных подходах. С одной стороны, в справке 2-ндфл доход в виде мат.выгоды будет показываться помесячно, т.е. целиком за октябрь будет мат.выгода стоять, да и в 6-ндфл раздел 2 ставим общую сумму мат.выгоды и вроде как логично с общей мат.выгоды взять ндфлДобрый день!
Считаю, что НДФЛ нужно считать с общей суммы мат. выгоды (со всех займов). Иначе у Вас будет расхождение при заполнении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все займы на одного сотрудника ведь. Если бы разные сотрудники были -другое дело.Цитата: С другой стороны вроде как отдельно надо считать согласно Пункт 3 ст.226 НК:3. ....Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. ...А п.3 ст.226 НК РФ предполагает, что НДФЛ по разным ставкам считается по видам дохода , мне так кажется.
Может консультанты выскажут свое мнение. -
Здравствуйте.
2-НДФЛ и 6-НДФЛзаполняются на основании налоговых регистров по НДФЛ. В налоговом регистре суммируются доходы, а затем исчисляется НДФЛ. Материальная выгода определяется совокупно за месяц по всем договорам займа. -
спасибо большое за помощь
