Как исчисляется НДФЛ для члена КФХ с учетом стандартных вычетов?
Добрый день! Не могу полностью разобраться в данной ситуации:
в состав КФХ входят 4 члена КФХ и 1 глава КФХ, который по отношении к членам КФХ является налоговым агентом. В конце года члены КФХ получают доход, (каждый по 300 000 руб) с которого удерживается ндфл и перечисляется в бюджет. У двух членов КФХ есть дети и, следовательно, возникает право на стандартный вычет. Вычет в 3000 руб.
Такие варианты исчисления НДФЛ:
1 вариант: (300 000 - 3 000 * 12мес) * 13% = 34 320 руб
сумма НДФЛ за одного члена КФХ = 34 320 руб.
2 вариант: (300 000 - 3 000) * 13% = 38 610 руб
сумма НДФЛ за одного члена КФХ = 38 610 руб
Помогите, пожалуйста.
в состав КФХ входят 4 члена КФХ и 1 глава КФХ, который по отношении к членам КФХ является налоговым агентом. В конце года члены КФХ получают доход, (каждый по 300 000 руб) с которого удерживается ндфл и перечисляется в бюджет. У двух членов КФХ есть дети и, следовательно, возникает право на стандартный вычет. Вычет в 3000 руб.
Такие варианты исчисления НДФЛ:
1 вариант: (300 000 - 3 000 * 12мес) * 13% = 34 320 руб
сумма НДФЛ за одного члена КФХ = 34 320 руб.
2 вариант: (300 000 - 3 000) * 13% = 38 610 руб
сумма НДФЛ за одного члена КФХ = 38 610 руб
Помогите, пожалуйста.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: В конце года члены КФХ получают доход, (каждый по 300 000 руб)Вы платите своим работникам заработную плату 1 раз в год?Цитата: У двух членов КФХ есть дети и, следовательно, возникает право на стандартный вычет. Вычет в 3000 руб.Почему именно 3000?
Вычет в размере 3000 руб предоставляется в отношении 3-го и последующих детей (п.1 ст.218 НК РФ).
Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (п.1 ст.218 НК РФ), поэтому, если члены КФХ отработали у Вас весь 2016 год, верный вариант - первый. -
Добрый день!Цитата: Вы платите своим работникам заработную плату 1 раз в год?Члены КФХ - это не работники, а доход, который они распределяют себе по окончании года, исходя из фактической прибыли работы хозяйства, - это не зарплата.Цитата: Почему именно 3000?Вычет в размере 3000 руб предоставляется в отношении 3-го и последующих детей (п.1 ст.218 НК РФ).Так это и есть на 3-го ребёнка.Цитата: Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (п.1 ст.218 НК РФ), поэтому, если члены КФХ отработали у Вас весь 2016 год, верный вариант - первый.Вообще, я тоже склоняюсь к этому варианту, но есть некоторые сомнения. Например, в форме 2 НДФЛ придётся этот доход раскидывать на 12 мес., а как тогда стыковать с формой 6-НДФЛ. Здесь получается загвоздка. Может кто-то по-подробнее разъяснит?
-
Цитата: Члены КФХ - это не работникиСвою ошибку понял (думал что КФХ использует труд наёмных работников).Цитата: это не зарплатаДа, в конце года глава КФХ может распределить м-ду членами КФХ и выплатить им доход ни чего общего с зарплатой не имеющий, и при этом:Цитата: НЕпридётся этот доход раскидывать на 12 месЦитата: как тогда стыковать с формой 6-НДФЛ. Здесь получается загвоздка.А в чём "загвоздка"?
В 2-НДФЛ:
- в разделе 3 показываете доход = 300000 в 12-м месяце
- в разделе 4 показываете вычет с кодом 128, равный 36000
- в разделе 5 общая сумма дохода = 300000, налоговая база = 264000, сумма налога исчисленная = удержанная = перечисленная = 34200
В 6-НДФЛ:
- в разделе 1 строка 020 = 300000, строка 030 = 36000, строка 040 = 34320
- в разделе 2 строка 100 - дата выплаты, дохода, строка 110 - дата выплаты, дохода, строка 120 - следующий день после даты в строке 110 (с поправкой на выходные), строка 130 = 300000, строка 140 = 34320 -
Я вам благодарен за ответ!!! Понял как мне это сделать!!!
